Apoio às empresas - Análise financeira da informação contabilística

No âmbito da presente formação e manual de apoio, pretende-se dar a conhecer aos Contabilistas Certificados algumas das várias técnicas de análise da informação contabilística pelos mesmos produzida, e que constitui o elemento chave para proceder-se aos diagnósticos necessários à compreensão da situação da empresa, mas também à identificação de aspetos que deverão ser considerados numa perspetiva de decisões futuras, quer as mesmas sejam de caráter conjuntural (decisões operacionais), quer sejam de caráter estrutural (decisões estratégicas).

Para concretizar este objetivo, os rácios e os indicadores económico-financeiros são os elementos determinantes para diagnosticar os principais pontos fracos e pontos fortes da empresa, sendo que para a sua obtenção a qualidade da informação contabilística produzida é fundamental.

Assim, com a presente ação pretende-se também demonstrar a grande importância da qualidade da informação vertida nas demonstrações financeiras, porque só assim se consegue a identificação dos problemas económico-financeiros, e se criam condições para aconselhar a aplicação de medidas corretivas de gestão, principalmente de cariz financeiro e potenciar o equilíbrio estrutural e a rendibilidade da empresa, entre outros.

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1. INTRODUÇÃO

2. A CONTABILIDADE E A ANÁLISE FINANCEIRA
2.1 O BALANÇO, A DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS E DEMONSTRAÇÃO DOS
FLUXOS DE CAIXA
2.1.1 Balanço
2.1.2 Demonstração dos Resultados
2.1.3 Demonstração de fluxos de caixa
2.1.4 Demonstração de alterações de capitais próprios
2.1.5 Anexo
2.2 A PREPARAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
2.2.1 Qualidade dos dados contabilisticos e sinais de alerta
2.2.2 Informação de Qualidade
2.2.3 Exemplo de itens a ajustar

3. ANÁLISE FINANCEIRA DE EMPRESAS
3.1 INTRODUÇÃO
3.2 OS RÁCIOS E OS INDICADORES
3.3 A SITUAÇÃO FINANCEIRA
3.3.1 O equilíbrio financeiro
3.3.2 O balanço funcional
3.3.3 Caso Prático I - 1ª fase
3.3.4 Rácios financeiros no médio/longo prazo
3.3.5 Rácios financeiros no curto prazo
3.3.6 Caso Prático I - 2ª fase
3.4 A SITUAÇÃO ECONÓMICA
3.4.1 Indicadores da DR e a estrutura de gastos
3.4.2 Caso Prático II - 1ª fase
3.4.3 A Criação de valor
3.4.4 Caso Prático II - 2ª fase
3.5 RISCO
3.5.1 Risco Económico
3.5.2 Risco Financeiro
3.5.3 Risco Total
3.5.4 Caso Prático II - 3ª fase
3.6 A RENDIBILIDADE
3.6.1 Caso Prático
3.7 A GESTÃO CORRENTE (FUNCIONAMENTO)
3.7.1 Rácios de funcionamento
3.7.2 Caso Prático I - 3ª fase
3.8 POLÍTICA DE DIVIDENDOS

4. ESTATUTOS PME Líder e PME Excelência 2020
4.1 MARCA
4.2 CONDIÇÕES DE ACESSO
4.3 CRITÉRIOS DE DESEMPENHO E SOLIDEZ FINANCEIRA
4.4 CÁLCULO DO NETDEBT E EBITDA
4.5 ATRIBUIÇÃO E VALIDADE DO ESTATUTO
4.6 REQUISITOS ESPECÍFICOS DO SETOR DO TURISMO
4.7 PME EXCELÊNCIA 2020
4.8 ATIVIDADES COM ACESSO AO ESTATUTO LÍDER, CONFORME CAE

5. CASO PRÁTICO FINAL: ANÁLISE FINANCEIRA DE EMPRESA
5.1 CARACTERIZAÇÃO E OBJETIVOS
5.2 DADOS DA EMPRESA
5.3 METODOLOGIA DO TRABALHO DESENVOLVIDO
5.4 A SITUAÇÃO FINANCEIRA
5.4.1 Interpretação do Balanço Funcional
5.4.2 Interpretação dos rácios de estrutura financeira
5.5 A SITUAÇÃO ECONÓMICA
5.5.1 A preparação da Demonstração dos Resultados
5.5.2 Interpretação dos Resultados Obtidos
5.5.3 Apuramento e Interpretação de Valor Acrescentado Bruto
5.6 A ANÁLISE DO RISCO
5.6.1 Análise do Risco Operacional
5.6.2 Análise do Risco Financeiro
5.6.3 Análise do Risco Total
5.7 A ANÁLISE DA RENDIBILIDADE
5.8 A ANÁLISE DO FUNCIONAMENTO DA EMPRESA
5.9 CONCLUSÕES DA ANÁLISE FINANCEIRA DO CASO PRÁTICO

6 CONCLUSÕES GERAIS

7. BiBLIOGRAFIA, NETGRAFIA E SIGLAS
7.1 BIBLIOGRAFIA
7.2 NETGRAFIA
7.3 LISTA DE ABREVIATURAS UTILIZADAS

8. ANEXOS

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Esta formação dotará os CC dos conteúdos teóricos e práticos suficientes sobre a temática em apreço, em prol duma correta aplicação da “Análise financeira da informação contabilística”, no âmbito das empresas onde são responsáveis pela execução da respectiva contabilidade.

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